BANKALARDA, KAYNAK KULLANIMI DESTEKLEME FONU(KKDF)’NA  FARKLI YAKLAŞIMLAR

     1985 yılında yürürlüğe giren ve Zaman içinde ülkenin ekonomik koşullarına bağlı olarak değişiklik arz eden KKDF oranı,  88/ 12944  Karar kapsamında  ihracatın finansmanı amacıyla kullandırılan belgeli ve belgesiz ihracat kredilerine ( YP kredilerde ana para üzerinden %3, TL kredilerde ise tahakkuk eden faiz üzerinden %3 KKDF ) KKDF istisnası ihracat taahhüdüne bağlı olarak uygulanmaktaydı. 29.07.2004 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 2004/7633 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile bankalarca ticari amaçlı olarak kullandırılan kredilerde KKDF oranı sıfıra indirilerek istisna kalemlerinden çıkarılmıştı..(Bu oran  Kasım 2000 de kredili ithalat işlemlerinde %3 ten %6 ya ,diğer kredilirde %3 ten %5 e yükseltilmişti Bu değişiklikle iç talepteki ve ithalattaki canlanmayı frenlemek amaçlanıyordu).

  Ayrıca , 15.08.2004 tarih ve 25554 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 10.08.2004 tarih ve 2004/7735 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile bankalar ve finansman şirketlerince kullandırılan tüketici kredilerinde (gerçek kişilere ticari amaçla kullanılmamak kaydıyla kullandırılan krediler) Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu kesintisi oranı %15 olarak tespit edilmiştir.(Bu oran en son  tüketici kredilerinin kullanımını düşürmek amacıyla 2000 yılında %8 den %10 a  yükseltilmişti.) 

     Bu kararın ardından 2006 yılının başlarında inşaat sektörünün canlandırılması amacıyla bankalarca kullandırılan konut kredilerinde KKDF tamamen kaldırıldı.

 Sonuç  olarak KKDF oranı  tüketici kredilerinde (gerçek kişilere ticari amaçla kullandırılmamak kaydıyla) %15 (konut kredisi hariç) ,Diğer tüm kredilerde %0 olarak uygulanmaktadır.

    İlgili kanun açık görünmesine rağmen gerçek kişi ve ticari amaç terimleri bankalarca farklı şekillerde yorumlanmakta,  KKDF oranı bankadan bankaya farklılıklar gösterdiği görülmektedir.

  Gerçek kişiler konut kredisi alırken faiz üzerinden  %0 , taşıt alırken %15 KKDF ödüyorlar buraya kadar bir problem yok.Gerçek kişi bir işyerinin mülkünü veya bir ticari taşıt almak istediğinde kkdf oranı bankalarda farklılık gösteriyor.Kimi bankalar gerçek kişilerin işyeri(dükkan) taleplerinde %15 KKDF uygularken kimi bankalar kredinin ticari amaçla kullanıldığını  düşünüp kkdf yi %0 olarak uyguluyorlar.

Ticari taşıtlar içinde aynı şey geçerli bazı bankalar krediyi birey aldığı için normal taşıt kredisi gibi düşünüp KKDF yi %15 uygularken kimi bankalarda yine kredinin ticari amaçla kullanıldığını düşünerek KKDF uygulamıyorlar.

       Dikkat çeken  Bir diğer farklılıkta gerçek kişilere ait işletmeler yani şahıs firmalarında uygulanan farklılıklar.Şahıs olmalarına rağmen kendi adlarına olan vergi levhaları ile tüzel kişiliğe kavuşan kişiler bankalardan bireysel kredi kullanırken farklı kkdf oranlarıyla karşılaşabiliyorlar.

 Bazı bankalar bu şahısları tüzel kişi olarak algılayıp kullandıkları araç kredilerinde kkdf işletmezken kimileri tüzel kişiliklerini gözardı ederek %15 KKDF uyguluyor.Buradaki fark kullanılan kredinin bireysel değil ticari olması, bu şahsa %15 kkdf muafiyeti gibi bir avantaj sağlarken diğer taraftan  kredininde erken kapama indiriminden faydalanamaması gibi bir dezavantaj sağlıyor. 

  KKDF Bu tip işletmelerin Dövize endeksli taşıt kredisi kullandıklarında daha da önem kazanıyor.Döviz kuru artışından sağlanan BSMV(banka sigorta muamele vergisi) ve KKDF kur farkları müşterinin taksit ödemesinin üzerine ekleniyor.Kullanılan kredide KKDF %0 ise sadece bsmv’nin kur farkı işletiliyor.KKDF kur farkı hesaplanırken; kredide kalan anapara,krediyi kullandığınız tarihteki kur ile tahsilat günündeki kur arasındaki fark çarpılarak bunun %15(kkdf oranı)

İle tekrar çarpılmasıyla bulunuyor.BSMV kur farkı ise ödenen taksit içindeki anapara ile kur farkının çarpımının %5’i alınarak hesaplanıyor.Geçtiğimiz yıllarda bu hesabın yapılmasındada bankalar arasında farklılıklar olduğu görülmüştü.

   Şu an sadece bireylerin almış olduğu ihtiyaç ve taşıt kredilerinde uygulanan KKDF nin 2007 yılı içinde tamamen kaldırılması planlanıyor.Fakat o güne kadar  bankalardaki farklı uygulamalar  devam edecek gibi görünüyor. 

                                                                                    MİMAR SİNAN TEKİN

                                                                                         Finansal uzman